매출 없어도 부가세 신고 필수! 부가세 무실적 신고 방법 확인!

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부가세 신고 기간이 지나면 가산세가 부과될 수 있으니 꼭! 절세로봇에서 무료로 셀프 세금신고하세요.

사업을 운영한다면 매출이 없는 경우에도 부가세 신고를 해야 한다는 사실, 알고 계셨나요?

많은 분들이 "매출이 없으면 신고할 필요가 없지 않을까?"라고 생각하기 쉽지만, 부가세 무실적 신고는 필수입니다.

부가세를 신고하지 않으면 가산세는 물론, 다양한 불이익이 발생할 수 있어요.

오늘은 매출이 없는 경우에도 부가세 신고가 왜 중요한지, 그리고 신고 방법까지 자세히 알아보겠습니다.

😳매출 없는 사업자도 부가세 신고하나요?
 

✅사업자라면 누구나 가지는 부가가치세 신고 의무

사업자라면 매출이 없더라도 매출을 0원으로 해서 부가가치세 신고를 해야 해요.

그러나 부가가치세 신고 의무에서 제외되는 사업자도 있습니다.

바로 부가가치세 면제사업자인데요.

⚠️잠깐! 부가가치세 면제사업자란?

우리 생활에 꼭 필요한 생활필수품을 판매하거나 의료, 교육 관련 용역의 공급은 부가가치세가 면제되는 사업이에요.

아래와 같이 일부 생활필수품을 판매하거나 의료·교육 관련 용역의 공급은 부가가치세가 면제된답니다.

✅매출이 없더라도 부가세 신고해야 하는 이유

그렇다면 굳이 '부가가치세 무실적'으로 신고를 진행해야 하는 이유는 무엇일까요?

부가가치세 면제사업자를 제외하고, 모든 사업자는 부가가치세 납세 의무자예요.

따라서, 납세의무를 지키지 않는다면 의무 불이행에 대한 벌과금으로 가산세와 불이익을 받게 된답니다.

1️⃣ 가산세 부과

부가세 신고를 하지 않으면 신고불성실 가산세가 부과돼요.

일반적으로 무신고 납부세액의 20%가 가산세로 부과된답니다.

허위 증빙이나 이중장부 작성 등과 같은 부당 행위로 부가세를 신고하지 않는다면 무신고 납부세액의 40%가 가산세로 부과돼요.

매출이 없다는 이유로, 사업 악화로 세금 낼 여력이 없다는 이유로 신고하지 않는다면?

가산세로 의미 없는 지출을 더 하게 될지도 모르니 반드시 부가세 신고를 신경 써 주셔야 해요!

2️⃣ 매입세액 공제 불이익

매출은 없지만, 사업을 시작하면서 임차료나 전기세, 가스 요금 등 사업장을 유지하기 위한 비용은 분명 들 수밖에 없어요.

이러한 비용은 당연히 매입세액에 포함되죠.

그래서 매출세액보다 매입세액이 크다면 매입세액공제를 통해 부가가치세 환급을 받을 수 있어요.

그런데 부가세 신고 자체를 하지 않으면, 당연히 매입세액을 공제 처리할 수 없게 되어 환급도 받을 수 없게 된답니다.

⚠️참고 - 간이과세자는 매입액의 0.5%만 공제받을 수 있으며, 환급도 불가능하다는 점 참고해 주세요.

3️⃣ 폐업처리 위험

매출이 없다는 이유로 세금 신고를 오랜 기간 하지 않으면 어떻게 될까요?

지자체에서는 ‘사업을 하지 않는 사업장’이라고 판단해 직권 휴업 또는 직권 폐업 처분을 할 수도 있어요.

직권 폐업 절차가 완료되면 사업자등록증은 자동으로 말소돼 사업을 운영하는 데 큰 차질이 생길 수 있답니다.

혹시 ‘사업자등록증 다시 발급받으면 돼~’라고 생각하시나요?

사업자등록증 말소로 파생되는 문제들이 여간 까다로운 게 아니에요.

일단, 사업자 명의로 대출을 받았는데 사업자등록이 말소되면 대출이 종료되고 대출 전액을 갚아야 할 수도 있어요.

또, 사업자등록만 말소되고 실질적으로 사업을 운영하고 있는 때에 매출이 발생하면 세금계산서 발급에도 어려움이 생길 수 있고요.

그래서 아는 분들은 무실적 상태에서 부가세를 신고하는 것을 두고 '생존 신고'라 부르기도 한답니다.

💸매출이 없더라도 무실적 신고하는 방법
 

이제 매출이 없는데도 부가가치세 신고는 해야 하는 이유에 대해 명확히 아시겠죠?

그렇다면, 매출이 없을 때 부가세 무실적 신고는 어떻게 해야 할까요?

1️⃣ 홈택스 전자신고

먼저 홈택스 신고 방법부터 알려드릴게요.

• 홈택스 로그인 ⇒ 세금신고 ⇒ 부가가치세 ⇒ 정기 확정신고 ⇒ 기본 정보 입력 화면의 하단에 있는 ‘무실적 신고’ 버튼 클릭

부가세 무실적 신고서를 작성할 때, 예정 고지로 납부한 세금이 있다면 예정고지세액란에 납부한 세액을 기재해 주시면 돼요.

2️⃣ 모바일 홈택스 전자신고

국세청 손택스 앱을 다운로드해 신고할 수도 있어요.

• 모바일 홈택스 로그인 ⇒ 세금신고 ⇒ 부가가치세-부가가치세 간편신고 ⇒ 무실적 신고

3️⃣ ARS 신고

1544-9944로 전화하시면 손쉽게 ARS 신고를 할 수 있어요.

①보이는 ARS 신고방법

• 보이는 ARS 선택 ⇒ 부가가치세 신고 ⇒ ‘무실적 신고’ ⇒ 사업자 번호 및 주민등록번호 입력 ⇒ 신고서 작성 ⇒ 신고서 제출

②음성 ARS 신고방법
• 음성 ARS 선택 ⇒ 부가가치세 신고 ⇒ ‘무실적 신고’ ⇒ 사업자 번호 및 주민등록번호 입력 후 # 선택 ⇒ 신고서 작성 ⇒ 신고서 제출

📆사업자별로 확인하세요! 부가세 신고 및 납부기한
 

• 일반과세자(법인사업자, 간이과세자가 아닌 개인사업자)

부가가치세는 제1기 과세기간(1/1~6/30), 제2기 과세기간(7/1~12/31)으로 하여 1년에 2번 과세기간별로 신고·납부하는 세금이에요.

다만, 국가의 재정수요 측면과 사업자의 자금 사정 등을 감안하여 각 과세기간의 초일부터 3개월씩을 예정신고 기간으로 해요.

예정신고 기간에는 그 기간의 세액을 미리 납부하도록 하고 있답니다.

그리고 예정신고 기간 다음날부터 과세기간의 말일까지를 확정신고 기간이라 해요.

법인사업자는 각 신고 기간별로 1년에 총 4회 부가가치세를 신고하고 납부해요.

하지만, 개인사업자는 예정신고 기간에 대해서는 신고를 진행하지 않아요.

세무서장이 금액을 결정해서 징수하는 것으로 대체하기 때문에 확정신고 기간이 끝난 후 1년에 총 2회 부가가치세 신고를 진행해요.

⚠️참고 - 예정신고 기간에 대해서는 세무서장이 고지한다고 하여 '예정 고지'라 한답니다.

• 간이과세자

간이과세자는 납세 편의를 위해 1/1~12/31을 과세기간으로 하여 1년에 1회만 부가가치세를 신고·납부하도록 하고 있어요.

다만, 1년 동안의 세금을 한 번에 납부해야 한다는 부담이 있을 수 있어요.

이를 완화하기 위해 1/1~6/30을 예정 부과 기간으로 하여 세무서장이 그 기간의 세액을 결정하여 징수한답니다.

• 정리

사업자별로 부가세 신고납부 기간과 과세대상 기간을 표로 정리해 보았어요.

⚠️참고 - 세무서장이 고지하고 부과해서 납부한 금액은 확정신고 부가가치세 납부세액을 계산할 때 차감돼요.

개인사업자분들의 경우 세금을 더 납부하는 것은 아닌가 걱정하지 않으셔도 된답니다.

2025년 부가세 신고 기간은 설 연휴와 주말 등을 고려하여 신고 기간이 연장되었어요!

1월 31일까지 부가세 신고가 가능하답니다. 그렇지만, 미리미리 부가세 신고를 완료하셔야 해요.

2025년 부가세 연장기한까지 신고를 못하거나 잘못 신고하는 경우에는 가산세가 부담될 수 있어요.

부가세 신고기한에 맞춰 꼼꼼하게 신고를 진행하셔서 불필요한 가산세를 부담하시는 일이 없으시길 바라요.

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📍 부가세 신고 기간 지나면? 가산세 유의하세요

부가세 대상에 해당하는데도 신고를 하지 않고 부가세 신고 기간이 지나면, 가산세가 부과되는 거 알고 있으시죠?

📍 다가오는 1월 부가세 신고

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오늘은 매출이 없어도 부가세 신고를 해야 하는 이유와 신고 방법까지 알아보았습니다.

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